Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платят налоги в США граждане». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если вы являетесь налоговым резидентом США или гражданином США, правила подачи деклараций по подоходному налогу, налогу на имущество и дарение, а также уплаты расчетного налога в целом одинаковы независимо от того, находитесь ли вы в США или за рубежом. Ваш доход по всему миру облагается подоходным налогом США, независимо от того, где вы проживаете.
Налогообложение налоговых резидентов США
Подробную информацию о налоговых обязанностях налоговых резидентов США можно найти в разделе Налогообложение иностранцев-резидентов США и публикации 519 Налоговое руководство США для иностранцев.
Подробную информацию о налоговых обязанностях налоговых резидентов США и граждан США, которые работают или живут за рубежом или имеют доход, полученный в другой стране, можно найти в разделе Налогоплательщики, проживающие за рубежом и публикации 54 Руководство по налогообложению граждан и резидентов США за рубежом.
Если физическое лицо имеет доход с Гуама, Содружества Северных Марианских островов (CNMI), Американского Самоа, Виргинских островов США или Пуэрто-Рико, ему, скорее всего, придется подавать налоговую декларацию в налоговый орган одной из этих территорий. Возможно, что человеку придется подавать две годовые налоговые декларации: одну в налоговый орган соответствующей территории, а другую — в Налоговое управление США. Для получения дополнительной информации см. раздел Лица, проживающие или работающие на территориях/владениях США (Английский).
Часть 2. О порядке налогообложения иностранцев, заработавших доход в США.
Согласно иммиграционным законам, не все визитеры получают разрешения на работу. Но те, кто такое право имеет и, во время пребывания в США, зарабатывает деньги, обязаны составлять налоговый отчет и платить налоги. В этом случае, иностранцы, заполняющие налоговую декларацию, относятся к категории – Nonresident Alien. Естественно, порядок составления отчетности, определяется американским налоговым законодательством, и заполняемые формы, отличаются от предназначенных для граждан и постоянных резидентов США. Учитывая актуальность темы, в период налоговой кaмпании, попытаемся ответить на некоторые, наиболее общие вопросы:
– Кто должен составлять налоговый отчет?
– Какой доход является налогооблагаемым?
– По каким формам составляется отчет?
– Когда и куда представляется?
Сразу отметим, что если иностранец приехал только в гости или как турист для отдыха (for pleasure) и не получал доходов в США, то он не должен составлять налоговую декларацию.
Любой иностранец (nonresident alien), если он работает в торговле, в бизнесе или выполняет индивидуальное обслуживание клиентов в США, должен отчитываться о доходах и платить налоги. Как всегда, из общих правил существуют исключения. Они относятся к тем иностранцам, доход которых освобождается от налога, если:
– Работа выполнялась по контракту с foreign partnership, foreign corporation, nonresident alien individual, незанятых в торговле или бизнесе США.
– Nonresident alien, выполняющий работу, находился в США временно – не более 90 дней в течение налогового года.
– Заработанная сумма, не превышает лимита, установленного на отчетный год.
Сколько платят юридические лица
На предпринимателей наложено обязательство по уплате IncomeTax. Это корпоративный налог. Все учреждения и фирмы платят его. Здесь используют подход, аналогичный расчету налогов в Америке для физических лиц. Сумма платежей обусловливается доходом организации – чем он выше, тем больше надо отдать в федеральный бюджет.
Такие взносы назначают не только юридическим лицам, состоящим из граждан страны. Иностранные фирмы, работающие на американской территории, тоже платят IncomeTax – в этом плане у них нет привилегий.
Ставка варьируется размерами заработков. Она начинается с 16 % и заканчивается 35 %. Многое также зависит от конкретного штата – помимо федеральных взносов, в нем могут быть установлены персональные корпоративные сборы.
В целом система выглядит так:
- есть федеральная ставка – 21 %;
- есть процент по штатам – он может сильно отличаться. Например, в Северной Каролине установлены 2,5 % – это фиксированная ставка. А в Айове делают взносы по прогрессивной шкале. И иногда выплаты доходят до целых 12 %;
- имеются муниципальные сборы – обычно ими пополняют городские бюджеты. Это могут быть удержания с продаж или от сделанного компанией объема заработка – составляют такие выплаты от 2 % до 9 %.
Обязанности и права плательщиков налога
Обязанности плательщиков подоходного налога:
- Своевременно подавать налоговую декларацию в установленные сроки;
- Рассчитывать и уплачивать налоговую сумму в полном объеме;
- Сохранять и предоставлять необходимые документы и справки, подтверждающие доходы и расходы;
- Соблюдать правила налогового законодательства США и следовать инструкциям налоговых служб.
Права плательщиков подоходного налога:
- Иметь доступ к информации о налоговых ставках, методах и сроках уплаты налога;
- Получать консультации и помощь от налоговых специалистов;
- Оспаривать налоговые решения и принимать участие в налоговых апелляциях;
- Защищаться от незаконного взыскания налогов;
- Иметь возможность использовать налоговые льготы и вычеты, если они имеются по законодательству.
Осознание своих обязанностей и прав плательщика подоходного налога важно для соблюдения налогового законодательства и предотвращения возможных проблем с налоговыми органами.
Покупка недвижимости в США
Иностранные покупатели имеют право на приобретение жилой и нежилой недвижимости в Штатах. Покупку оформляют на частное или юридическое лицо.
Второй вариант освобождает владельца от налоговых пошлин при наследовании и дарении.
Налоги на недвижимость в США отличаются по штатам. Чтобы избежать проблем, лучше получить полную информацию у местного риелтора и налогового консультанта.
Перед покупкой имущества уполномоченное риэлтерское агентство проверяет состояние недвижимости, осматривают конструкцию здания, состояние всех коммуникаций и электропроводки, осматривают помещение на наличие плесени и термитов.
После получения прав собственности покупатель заключает договор обязательного страхования квартиры или дома.
Проще всего купить участок без строений. В этом случае не нужны проверка и страховка.
При владении участком в США оплачивают налог на землю.
Требования законодательства относительно постоянного места жительства («зеленой карты»)
Вы считаетесь налоговым резидентом для целей налогообложения федеральными налогами США в случае, если в любой период календарного года Вы являетесь постоянным жителем США на законных основаниях. Для того, чтобы являться постоянным жителем США на законных основаниях в любой период времени, иммиграционное законодательство США предоставляет Вам привилегию постоянного проживания в США в качестве иммигранта. Как правило, Вы получаете такой статус после того, как Служба гражданства и иммиграции США (USCIS) выдаст Вам регистрационную карту иностранного гражданина, форму I-551, которую обычно называют «зеленой картой». В соответствии с законодательством Вы будете обладать статусом резидента США до тех пор, пока:
- Добровольно не откажетесь от этого статуса, уведомив об этом в письменной форме Службу гражданства и иммиграции США;
- Ваш статус иммигранта не будет прекращен Службой гражданства и иммиграции США; или
- Ваш статус иммигранта не будет прекращен по решению федерального суда.
Если Вы соответствуете требованиям законодательства относительно постоянного места жительства, но не соответствуете требованиям относительно долгосрочного пребывания в текущем году, отсчет срока статуса резидента начнется с первого дня Вашего присутствия в США в качестве постоянного жителя на законных основаниях. Тем не менее, в этой ситуации иностранное лицо может сделать выбор считаться иностранным резидентом в течение всего данного календарного года.
В каких случаях иностранное лицо-нерезидент США должно подавать налоговую декларацию о подоходном налоге?
В соответствии с нормативно-правовыми актами Налоговой службы США, Вы обязаны подавать налоговую декларацию в случае, если удовлетворяете хотя бы одному из нижеперечисленных требований:
- Вы являетесь иностранным лицом-нерезидентом и осуществляли торговую или предпринимательскую деятельность на территории США в течение налогового года. Вы должны подавать налоговую декларацию даже если:
- Ваши доходы не были получены в результате осуществления торговой или предпринимательской деятельности на территории США;
- Ваши доходы не происходят от источников на территории США; или
- Ваши доходы освобождены от обложения подоходным налогом.
Тем не менее, если Вашим единственным доходом от источника на территории США является заработная плата, размер которой меньше размера необлагаемого налогом минимума, Вам не нужно подавать налоговую декларацию.
- Вы являетесь иностранным лицом-нерезидентом и не осуществляете торговую или предпринимательскую деятельность на территории США, однако, имеете доход из источников в США, с которого налог на доход у источника выплаты (обычно Вашего работодателя) был удержан в недостаточном размере.
- Вы являетесь представителем или агентом, ответственным за подачу налоговой декларации от имени лиц, указанных в пункте 1 или 2;
- Вы являетесь доверенным лицом (распорядителем или управляющим) иностранного лица-нерезидента по управлению его имуществом или трастом, или
- Вы являетесь резидентом, или действующим на территории США доверенным лицом, или другим лицом, осуществляющим уход за нерезидентом или надзор за собственностью нерезидента. В этом случае от Вас может потребоваться от имени этого лица предоставить налоговую декларацию по подоходному налогу и произвести уплату налога.
ПРИМЕЧАНИЕ: Если Вы, будучи иностранным лицом-нерезидентом, являетесь студентом, преподавателем или инструктором, временно пребывающим на территории США по визе “F,””J,””M,” или “Q”, по мнению Налоговой службы США, Вы считаетесь лицом, осуществляющим торговую или предпринимательскую деятельность на территории США. Но Вы обязаны подать форму 1040NR (или форму 1040NR-EZ) только в случае, если получили доход, подлежащий налогообложению. Таким доходом может быть Ваша заработная плата, чаевые, дивиденды, стипендия студента или стипендия аспиранта.
Договоры об избежании двойного налогообложения с США
Некоторые страны подписали соглашения о недопущении взимания налога в двойном размере с Америкой. К ним относятся Германия, Франция, Великобритания, Новая Зеландия.
Такие акты позволяют не допустить повторного взыскания сборов в двух странах, к примеру, гражданства иностранного гражданина и временного либо постоянного пребывания.
Владельцы Грин Кард платят сборы в американскую казну с источников прибыли, полученных в зарубежных государствах. Исключение составляют случаи, когда действует соглашение об избежании двойного налогообложения.
Тогда резидент может предъявить властям подтверждение внесения средств в бюджет в одной из стран – постоянного нахождения или подданства. Это позволит минимизировать расходы по налогам. Однако даже если средства прибыли из-за рубежа, подать декларацию иностранцу с Грин Картой в США все же придется.
Отчетность в американские фискальные органы подается за время, прожитое на территории страны либо в периоды, когда осуществлялись торговые операции. За другие периоды направлять декларации в органы США не требуется, если в этот момент, например, была на руках действующая виза, но вылет еще не осуществлялся, либо оформлен удаленно контракт с американским резидентом.
Уровни американских налогов в США
В Америке предусмотрена оплата налога на нескольких уровнях:
- федеральный (от 10 до 39,64% согласно значений по дифференцированной шкале) – эти сборы платят все граждане и резиденты Америки;
- региональный (максимум – 13,3%) – зависит от штата проживания плательщика налога;
- местный (около 4%) – ставка и квалификация налогов зависят от адреса жилья гражданина или выполнения трудовых обязанностей.
Важно: разница в сборам по районам значительная. К примеру, в шести штатах Америки отсутствует «налог штата»: Северная Дакота, Вайоминг, Техас, Луизиана, Теннеси и Аляска.
Максимальный размер всех налогов без учета взносов в различные фонды в совокупности для очень состоятельных граждан с высоким уровнем дохода составит 57% в год.
Помимо этого предусмотрены следующие отчисления:
- Social Security – в фонд социального страхования, составляет 12,4% от заработка, из которых примерно 40% оплачиваются за счет сотрудника и 60% — компании по трудоустройству;
- Medicare – в фонд медицинского страхования, платеж равен примерно 2,9% в год, платиться поровну работником и фирмой по 1,45%.
Итого предельный размер выплат, включая налоги и сборы, составит 63,4 % от ежегодного налога.
Подоходный налог на уровне штатов
Какие платят налоги в США физические лица и юридические, помимо федерального подоходного? Еще один налог на доходы взимают со своих жителей штаты. Причем каждый из них волен сам назначать свою ставку, поэтому в разных регионах подоходный налог на этом уровне может существенно различаться. В восьми штатах он вообще отсутствует. Это Аляска, Техас, Флорида, Невада, Южная Дакота, Вайоминг и Вашингтон. При этом каждый регион имеет право устанавливать ставку налога: в некоторых штатах она прогрессивная, в других – постоянная. Поэтому многие компании открывают свои офисы и заводы в штатах, освобожденных от налогов – это позволяет удешевить производство и сделать их товары более доступными. Какие штаты являются самыми «дорогими» в отношении подоходного налога?
Подоходный налог (Income Tax)
Любые доходы физического лица подлежат налогообложению. Подоходный налог в Америке (Income Tax) охватывает доходы:
В 43 штатах имеется Income Tax с физических лиц. Максимальная ставка достигает 13,3% (в Калифорнии), минимальная находится на уровне 2,9% (в Северной Дакоте).
-
Связанные с трудоустройством (зарплата, премии, компенсационные выплаты, бонусы),
-
От владения капиталом и имуществом (проценты, дивиденды, аренда),
-
Связанные с приростом капитала (при продаже недвижимости, земельных участков, корпоративных прав),
-
Самозанятых лиц (при самостоятельной предпринимательской деятельности).
Каждый американец (а также владелец Green Card), которому исполнилось 18 лет, обязан ежегодно составлять налоговую декларацию и подавать ее в налоговое учреждение. В основном, это налоги на недвижимость, на свою прибыль, и, помимо этого, сборы на обустройство места проживания (города и штата). К примеру, имея годовой доход 20 000 долларов, отдать государству придется порядка 6 600 долларов. То есть, если доход в месяц составляет 1 700 долларов, налогом облагается 561 доллар.
Надо понимать, что для комфортного проживания нужно иметь зарплату не менее 2 000 долларов в месяц. Поэтому, не стоит сразу по прибытию в Америку стараться получить Green Card, сначала нужно найти хорошо оплачиваемую работу.
Для тех, кто собирается открыть свой бизнес в США, не стоит забывать, что как подоходный, так и налог с продаж должны платить все граждане, в том числе и юридические лица. К тому же, надо быть готовым к тому, что в штатах половина населения имеет свое дело, так что конкуренция довольно большая. Прежде чем начинать свое дело, лучше некоторое время легально потрудиться у местных бизнесменов, чтобы усвоить некоторые нюансы ведения бизнеса в США. Для того, чтобы вести бизнес в этой стране на легальной основе и для этого, с выгодой для себя, взять кредит, понадобится оформление Green Card.
Коротко следует остановиться на второй основной статье доходов бюджета – налогах штатов и органов местного самоуправления. Количество налогов структуре корпоративного законодательства, их виды и ставки в каждом штате совершенно индивидуальны. Удобство расположения бизнеса в том или ином штате, как правило, сводится к величине налоговой нагрузки. Перечисление всех налогов в каждом из штатов США займёт немало времени. Поэтому анализ базы налогообложения сводится к стандартному вопросу – в каких штатах самое большое и самое маленькое налогообложение.
По результатам 2017 года IRS определило пять штатов с самым низким средним уровнем налогообложения. За основу при составлении рейтинга взяты пять видов налогов:
- корпоративный.
- подоходный.
- имущественный.
- с продаж.
- на безработицу.
Во всех этих штатах физические лица освобождены от подоходного налога. В некоторых из них не взимаются по два-три других основных налога.
|
Штат |
Общее место |
|
Вайоминг |
1 |
|
Южная Дакота |
2 |
|
Аляска |
3 |
|
Флорида |
4 |
|
Невада |
5 |
Налоговая система Америки имеет несколько уровней, на которых взимаются налоги. Самый верхний уровень – федеральный. За ним следуют штаты, которые также имеют право назначать свои выплаты. Размер каждый штат назначает самостоятельно, поэтому в некоторых местах Америки жить гораздо выгоднее, чем в других. И, наконец, органы местного самоуправления также имеют право назначать налоги для пополнения бюджета и осуществления целей для блага налогоплательщиков. Несмотря на это, некоторые налоги могут взиматься сразу на нескольких уровнях.
- Федеральные налоги для физических лиц в США составляют 70 % от бюджета государства, поэтому очень важны для него. За пополнением казны на федеральном уровне строго следят. Сборы начисляются на продажи, акцизы, имущество, сверхприбыль, заработную плату и другие виды доходов. Все налоги для физических лиц в США на федеральном уровне обладают прогрессивной ставкой.
- Налоги на уровне штатов являются индивидуальными для каждого региона. Штаты могут самостоятельно назначать и менять налоговые выплаты в соответствии с законом. Но при этом граждане США всегда заранее знают, какие конкретно суммы им нужно будет заплатить.
- Местные органы управления чаще всего обладают значительными финансовыми средствами, которые получены из денег налогоплательщиков. На этом уровне взимается подоходный налог, налоги на прибыль, недвижимость, акцизы.
Исключительной прерогативой государства являются таможенные пошлины. Следующие виды налогов обязательны на всех трёх уровнях.